Principes de la reprise des A Nouveaux

Il permet de reporter le solde des comptes à une année ultérieure :

• Pour la copropriété, c'est un moyen de reprendre le cours de la gestion de la copropriété d’un exercice à l’autre
• La saisie des Reports des A Nouveaux est à réaliser une seule et unique fois lors de l'initialisation des comptes de la copropriété dans le logiciel

Nous insistons sur ce point très important :

•  à la fois pour une meilleure utilisation du logiciel
• et également (cela vous concerne uniquement) pour l'état de vos comptes

Vous n'entendrez plus parler de cette expression...

Exemple 1:

• En 2010 le copropriétaire M.DUPONT n'a pas payé ses appels de fonds du dernier trimestre, il doit encore 600€ à la copropriété
• Sur le plan comptable, le solde de son compte devra être clôturé en 2010 et le report de sa dette vis à vis du syndicat sera reporté sur l'exercice 2011
• En Janvier 2011 le compte de M DURAND démarrera avec un solde débiteur de 600€
  

Exemple 2:

• En décembre 2011 le syndic a enregistré une facture du fournisseur d'électricité et ne l'a pas réglé pour un montant de 450€
• Sur le plan comptable, le solde du compte fournisseur devra être clôturé en 2010 et le report de sa créance sera reporté sur l'exercice 2011
• Son compte en Janvier 2011 démarrera avec un solde créditeur de 450€. Un exemple pour illustrer la reprise des comptes de bilan d'une copropriété (classe 1 à 5)
• En fin d’exercice 2010 (N-1), le syndicat des copropriétaires « La prairie » avait constitué 3 200 € d’avance permanente de trésorerie (ancien fonds de roulement)
• Une facture d’électricité n’avait pas été réglée pour 450 € car la facture n'était pas parvenue
• La banque (en comptabilité) présentait un solde débiteur de 2 575 €
• Enfin, suite à la régularisation des charges en fin d’exercice N-1, les comptes des copropriétaires présentent  :

Soit UN SOLDE DEBITEUR (le copropriétaire n’a pas réglé toutes les sommes au syndicat)

   - DUPOND doit 600 € (le copropriétaire n’a pas réglé toutes les sommes au syndicat)

   - DUBOIS doit 250 € (le copropriétaire n’a pas réglé toutes les sommes au syndicat)

   - LEFRANC doit 375 € (le copropriétaire n’a pas réglé toutes les sommes au syndicat)

Soit UN SOLDE CREDITEUR (le syndicat doit au copropriétaire une somme) :

   - DURAND doit 150 € (trop perçu, le syndicat doit au copropriétaire une somme)

• Cette écriture de début d’année reprenant les A NOUVEAU, comme toutes les ecritures, doit être obligatoirement équilibrée.
• Le total débit doit être égal ou total crédit!
• Ici le Total des montants de la colonne DEBIT =  Total des montants de la colonne CREDIT

(soit 3 800 €)

•  Si les totaux n'étaient pas équilibrés:
• Cela affectera l'équilibre de l'ensemble des comptes de la copropriété

Un avertissement apparaitra sur le cadre de CONTROLES

• Le report à nouveau en comptabilité de syndic de copropriété est un traitement comptable qui consiste à enregistrer les soldes comptes de bilan (classe 1 à 5) de l’exercice précédent sur l’exercice suivant

C'est la part des comptes qui n’ont pas été soldés au cours de l’exercice précédent, ou de la période précédent la reprise des comptes.

Il intervient lors de la reprise des compte d'un nouveau syndic ou bien lors du changement de logiciel

En effet, lors du changement de syndic, le nouveau syndic devra ressaisir les "en cours " des comptes enregistrés dans la comptabilité tenue par l'ancien syndic.

Dans ce cas, le nouveau syndic qui recevra les documents et pièces comptables de l'ancien syndic devra saisir les solde des comptes à la date de la reprise.

Il y a lieu de distinguer plusieurs approches pour la reprise des comptes :

• Une reprise des soldes des comptes de BILAN (classe 1 à 5).

Cette procédure est destinée le plus souvent lorsque la reprise des comptes intervient au 1er jour de l'exercice suivant

Si la reprise intervient au cours de l'exercice (au milieu de l'année par exemple) cela va obliger le comptable à saisir toutes les écritures passées entre le premier jour de l'exercice jusqu'au jour de la reprise des comptes.

• Une reprise complète des soldes des comptes de BILAN (classe 1 à 5) et de CHARGES / PRODUITS (classe 6 et 7): 

Cette reprise intervient en cours d'un exercice précédent non encore clôturé

Le syndic pourra, dans ce cas, reprendre à la date de reprise des comptes, saisir les soldes des comptes de bilan ainsi que le solde des compte de charges et de produits de la période comprise entre le premier jour de l'exercice comptable et la date de la reprise des comptes par le nouveau syndic (voir la procédure décrite ici).

Ce type de reprise est toutefois réservée aux professionnels ou les syndics qui disposent d'une connaissance approfondie de la comptabilité de la copropriété, qui est bien plus complexe que la comptabilité générale d'entreprise!

Cette méthode présente aussi un inconvénient MAJEUR: 

Les copropriétaires ne pourront pas visualiser le détail des dépenses dans le relevé général des dépenses, car celles-ci auront été regroupées par compte,  dans cette reprise des soldes!

• La reprise des comptes de travaux commencée avant la la date de la reprise par le nouveau syndic

      Cette procédure particulière nécessite quelques attentions afin :

• de ne pas troubler d'une part le calcul des appels de fonds pour travaux restants à effectuer
• et d'autre part, le calcul de la régularisation des comptes travaux, lors de la clôture de ceux-ci (voir la procédure décrite ici)

Saisir au DEBIT les avoirs du syndic :

• Les copropriétaires qui doivent de l'argent au syndic.
• Les comptes bancaires excédentaires.
• Les fournisseurs dont le compte est débiteur
  (avances ou trop payés aux fournisseurs ce qui devrait être assez rare!).

Saisir au CREDIT les dettes du syndic :

• Les copropriétaires excédentaires (ils ont trop payé le syndic ou les avances de fonds des copropriétaires)
• Les fournisseurs dont les factures sont à payer.
• Les comptes bancaires déficitaires.
  (avances ou trop payés aux fournisseurs ce qui devrait être assez rare!)

En cas d'erreur, aucune inquiétude, il vous est possible de modifier ou supprimer à tous moments les informations saisies